<講座精華>尹崇恩會計師：創業者應該注意的財務與稅務問題

本篇為 2024/01/06 舉辦的微型創業者必修財務營，小編快速記下的筆記，和大家分享，若想知道我們下一場的微型創業者財務贏，請多多關注我們的 Facebook 和 IG。

一、公司選擇之個人與稅的考量

公司類型的選擇非常關鍵，會直接影響到個人及公司層級的稅負。股東如果稅率超過一定水平，建議採公司而非個體經營，以享有較低的企業所得稅率。在此之前，也應將股東其他所得情形列入考量，以兼顧合法稅負控管。另外，不同公司類型在稅負承擔及營運彈性上優缺點各異，宜與會計及法務顧問充分討論，據以決定組織型態。

二、公司生命週期各階段之會計因應

公司發展至不同生命週期，會計處理方式可因時制宜調整。

例如創業時期可暫時委託簿記代理月結報稅，節省人力及系統成本，成長期則可引進ERP，以因應複雜會計處理。穩定期則建立內外部會計制度、導入審計委員會及監察人等公司治理架構。

三、依產業別選定適切之會計制度

會計制度之設計宜因應產業特性調整，始能真正發揮效益。例如飲料業可透過POS結帳系統輔以現金控制、配銷業則可運用ERP系統有效掌握庫存，進而產生準確會計分錄。

實施適切之會計系統，可提高內部控制，避免異常現金流出，也可增加檢舉動機，進而強化公司整體治理結構。

四、會計師對公司發展之重要性

公司發展至關鍵期，會計師之建議及協助至關重要。例如諮詢IPO上市前必須準備之各項文件，確保計畫書內容遵循主管機關規定，儘早完成籌資。

另也可協助老闆明確區隔公司與個人帳戶，避免不必要之利益衝突或稅務爭議。專業會計師可協助公司在重要時點持續穩健成長。

五、國稅局與納稅義務人之良性互動

國稅局並非單方面課稅追繳之機構，也需要因應政策推展業績壓力。與其對峙抗爭，不若採取謙卑開放態度，主動出示證明文件及金流明細，以建立雙贏局面。

此過程中仍有賴會計及稅務顧問提供專業意見，協助企業在法律框架下，減少不必要稅負，建立長期正向互動關係。

六、運用會計專業進行風險評估及申訴

遇有國稅局查核需求發生時，會計師可提供專業風險評估，協助研析不合常理之課稅情形，據以進行行政救濟。例如依據同業利潤標準或生產力指標等資料進行比對，提出公司確屬虧損或產值不若預期之具體數據佐證。

透過專業分析，可增加申訴勝算並合理減輕納稅負擔。